Diseño de un sistema de control interno para mejorar la gestión del área de almacén de la ONG Comunidad Traperos de Emaús Trujillo - 2013

Abstract

El presente trabajo surge a partir de la necesidad de diseñar políticas y procedimientos para el control interno del área de almacén, que ayuden a mejorar y agilizar las actividades de la ONG Comunidad Traperos de Emaús, sobre todo a obtener un mejor control basado en administración de riesgos empresariales.

Para conocer y evaluar el control del área, se realizó una entrevista al gerente general, asimismo se aplicó un cuestionario al jefe y encargados del área; detectando muchas deficiencias y pocas fortalezas en el manejo de artículos donados.

Como respuesta a las deficiencias encontradas se plantea el diseño de un sistema de control interno que se ha elaborado de acuerdo a los componentes del COSO, la propuesta del diseño mejorará la gestión para el manejo de materiales donados en el proceso de recolección, recepción, almacenaje y salida de estos; todo con el objeto de que las personas encargadas de esta labor entiendan y apliquen las políticas, a fin de realizar de manera rápida y efectiva su trabajo.

Específicamente se tuvo que conocer el estado de gestión del área por medio de la revisión documentaria y la observación, además esquematizar los procesos de controles internos a través de la bibliografía especializada, también diseñar un sistema de control interno mediante la observación directa, aplicar el diseño para obtener y analizar los resultados por medio de los formatos establecidos y evaluar los resultados obtenidos.

Efectuado el trabajo se concluyó que la empresa objeto de estudio adolecía de controles internos eficaces, en relación a la gestión de donaciones controladas por el área de almacén, finalizando con las recomendaciones que deben ser aplicadas para contribuir a lograr controles internos eficientes, determinándose la validez del estudio.

This research arises from the need to design policies and procedures for the internal control of the storage area, to improve and streamline the activities of the NGO “Comunidad Traperos de Emaús - Trujillo”, especially to obtain better control based on management of business risk. To understand and evaluate the control of the area, it was realized one interview with the general manager, also a questionnaire was applied to the chief and workers in charge of the area; detecting many strengths and few weaknesses in the management of donated items. In response to the deficiencies, it arises a design of internal control system, it has been developed according to the components of COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), to improve the management for handling donated materials in the process of receiving, sorting, coding, heavy and entrance to the store; all in order to people in charge understand and implement policies, in order to get the work done quickly and effectively. Specifically, we had to know the status of the management area through documents review and observation, and outline the processes of internal controls through the literature, we also design a system of internal control by direct observation, apply the design to obtain and analyze the results using established formats and evaluate the results obtained through the information before and after the implementation of the system. Performed the research, it was concluded that the company under study was deeply effective internal controls, in relation to the management of grants controlled by the storage area, ending with the recommendations that should be applied to achieve efficient internal controls, determining the validity of the study.