Aplicación de la NIC 12 impuesto a las ganancias y su impacto en los Estados Financieros de Granja Sinchi S.A. Periodo 2013-2014

Abstract

La Investigación realizada en la empresa Granja Sinchi S.A. tuvo como objeto principal demostrar cual es el impacto de la aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias en los Estados Financieros de Granja Sinchi S.A. durante los periodos 2013 y 2014. Los Estados Financieros bajo NIIF de Granja Sinchi S.A. estuvieron erróneos ya que nunca reconocieron los impuestos diferidos por desconocimiento y la falta de aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, debido a esto la utilidad del periodo 2014 de S/ 15´047,872 no se presentaba de manera razonable e influyó que la alta gerencia tome las siguientes decisiones de manera errada: i) distribuir el 10% de la utilidad en dividendos S/ 1´504,782 soles para los Accionistas, ii) capitalizar el 80% de la utilidad neta S/ 12´038,261. Para ello obtuvimos información a través de “Cedulas de Cuestionario” al personal Contable de la Empresa, para realizar un análisis inicial del tratamiento contable de las “Diferencias Temporarias” que se genera al enfrentar la Norma Tributaria y las NIIF para luego determinar cuáles serían los efectos en la correcta aplicación de la NIC 12 a cada rubro de los Estados Financieros. El proceso de aplicación de la NIC 12 Impuesto a las ganancias nos permitió identificar y proponer los siguientes ajustes: i) Ajuste por el reconocimiento de impuesto a la renta diferido-pasivo por el año 2013 y 2014 (S/ 2, 631,431 año 2013 y S/ 7, 698,830 año 2014). Estos ajustes permitieron que los Estados financieros se presenten en forma razonable y la alta gerencia evalué las decisiones que fueron tomadas en base a la utilidad del periodo.

Research conducted at the Company Granja Sinchi S.A. had as its main object show what the impact of the application of IAS 12 Income Taxes in the Financial Statements Farm Sinchi S.A. during the periods 2013 and 2014. Financial Statements under IFRS the Company were wrong because they never recognized deferred ignorance taxes and lack of application of IAS 12 Income Taxes due to this the profit for the period 2014 S/ 15,047, 872 was not presented in a reasonable manner and influenced the Senior Management take the following decisions wrong way: i) distribute 10% of income in dividends S/ 1,504,782 to shareholders, ii) capitalize 80% of Net Income S/ 12´038,261. So we obtained information through ““identity cards Questionnaire““ accounting personnel of the Company, to perform an initial analysis of the accounting treatment of ““temporary differences““ generated in facing the Standard Tax and IFRS and then determine what would be the effects on the proper application of IAS 12 to each category of financial statements. The process of applying IAS 12 Income taxes allowed us to identify and propose the following settings: i) Adjustment for the recognition of tax deferred-passive income for 2013 and 2014 (S/ 2, 631,431 year 2013 and S/ 7, 698,830 year 2014). These adjustments ensured that the financial statements are presented in a reasonable manner and Senior Management evaluated the decisions that were made based on the profit for the period.