Reconocimiento de los ingresos diferidos según NIIF 15 y su impacto en la mejora de la determinación del impuesto a la renta en la empresa Constructora Corporación Génesis S.A.C., Trujillo, 2022 - 2023

Abstract

El objetivo principal de la siguiente investigación es determinar cómo el reconocimiento de ingresos diferidos según NIIF 15 afecta la determinación del impuesto a la renta de la empresa constructora Corporación Génesis S.A.C., Trujillo, durante 2022-2023. En esta investigación se empleó un diseño preexperimental de un solo grupo correlacional, utilizando técnicas de entrevista y análisis documental para recopilar información y obtener la documentación necesaria. Los resultados muestran que al aplicar la NIIF 15, hubo una variación en el tratamiento contable de los ingresos. En 2022, la empresa registró adelantos como ingresos ordinarios, generando un pago de S/ 468,979.26 por impuesto a la renta, mientras que en 2023 pagó S/177,991.03 sin aplicar la NIIF 15, totalizando S/ 646,970.29 en ambos periodos. Al aplicar la norma, los adelantos deberían registrarse como pasivos diferidos, ya que representan una obligación no realizada, lo que en 2022 habría evitado el pago del impuesto a la renta. En 2023, el reconocimiento adecuado de adelantos e ingresos ordinarios resultaría en un pago de S/ 359,988.98, revelando una diferencia de S/ 286,981.31 y afectando la liquidez de la empresa. La prueba de Wilcoxon indica que p < 0.285, rechazando la hipótesis planteada. Se concluye que el reconocimiento de ingresos diferidos bajo NIIF 15 no mejora la determinación del impuesto a la renta de Corporación Génesis S.A.C. en 2022-2023, ya que en 2022 no debió pagarse renta y en 2023 aumentaría el monto a pagar, sincerando los ingresos y su registro adecuado, lo que proporciona fiabilidad a los estados financieros y la correcta determinación del impuesto a la renta

"The primary objective of this research is to determine how the recognition of deferred income according to IFRS 15 affects the determination of income tax for the construction company Corporación Génesis S.A.C., Trujillo, during 2022-2023. This research employed a pre-experimental correlational single-group design, using interview techniques and documentary analysis to gather information and obtain the necessary documentation. The results show that applying IFRS 15 led to a variation in the accounting treatment of income. In 2022, the company recorded advances as ordinary income, resulting in a payment of S/ 468,979.26 for income tax, while in 2023, it paid S/ 177,991.03 without applying IFRS 15, totaling S/ 646,970.29 for both periods. By applying the standard, advances should be recorded as deferred liabilities, as they represent an unrealized obligation, which would have avoided the income tax payment in 2022. In 2023, the proper recognition of advances and ordinary income would result in a payment of S/ 359,988.98, revealing a difference of S/ 286,981.31 and affecting the company's liquidity. The Wilcoxon test indicates that p < 0.285, rejecting the proposed hypothesis. It is concluded that the recognition of deferred income under IFRS 15 does not improve the determination of income tax for Corporación Génesis S.A.C. in 2022-2023, as no tax should have been paid in 2022, and in 2023 the amount to be paid would increase, providing reliability to the financial statements and the correct determination of income tax."