El control interno del área de tesorería y su incidencia en la liquidez de la empresa hotelera le mans, de la ciudad de Trujillo, Enero a Marzo año 2020

Abstract

El propósito principal que tiene la presente investigación es determinar la incidencia del control interno del área de tesorería y la liquidez de la empresa hotelera Le Mans, de la ciudad de Trujillo, enero a marzo año 2020, antes de la pandemia. Esta empresa no cuenta con un manual que indique los procedimientos de control interno para el manejo de efectivo, lo cual trae como consecuencia que no tenga un control sobre las operaciones de tesorería además del desconocimiento de gerencia acerca de la situación económica-financiera de la empresa. Esta investigación ha utilizado el diseño de investigación no experimental, de nivel descriptivo transversal, a través del cual realizaremos la descripción de los problemas tal y como se presentan en la realidad. La muestra estuvo conformada por 31 actividades realizadas en el área de tesorería, evaluadas en el control interno del efectivo de la empresa hotelera Le Mans de la ciudad de Trujillo. La situación en el 2019, según lo encontrado se identificaron que los procedimientos de los ingresos del efectivo, de los egresos del efectivo y de las cobranzas y saldos del efectivo se cumplen de manera inadecuada; además de no existir controles para estas operaciones, en la situación económico-financiera. Posteriormente con la implementación de un manual de control para el manejo de efectivo que establece procedimientos de control para el área de tesorería, le permitió a la empresa obtener un préstamo y junto a las mejoras en el control se evidenció mejoras en la liquidez corriente de la empresa, de 1.21 soles a 2.82 soles.

The main purpose of this investigation is to determine the incidence of internal control of the treasury area and its incidence in the liquidity of the hotel company Le Mans, in the city of Trujillo, January to March 2020. This company does not have a manual that indicates the internal control procedures for handling cash, which results in not having control over the treasury operations in addition to the ignorance of management about the economic and financial situation of the company. This research has used the experimental research design, cross sectional descriptive level, through which we will describe the problems as they appear in reality. The sample consisted of 31 activities carried out by the treasury area, evaluated in the internal control of cash of the Le Mans hotel company in the city of Trujillo. The situation in 2019, as found, it was identified that the procedures for cash inflows, cash outflows, and cash collections and balances are inadequately complied with; in addition to the absence of controls for these operations, in the economic-financial situation. Subsequently, with the implementation of a control manual for the handling of cash that establishes control procedures for the treasury area, it allowed the company to obtain a loan and together with the improvements in control, improvements in the current liquidity of the company, from 1.21 soles to 2.82 soles.