Gestión de tesorería y su relación con la liquidez de la Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Grau S.A., Piura, 2018

Abstract

La presente tesis tuvo como objetivo determinar de qué manera se relaciona la gestión de tesorería con la liquidez de la Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Grau S.A., Piura, 2018. Se aplicó un diseño de contrastación tipo correlacional; teniendo como unidad de análisis los estados financieros de la entidad, los cuales permitieron conocer la gestión de cobro, pago y los niveles de liquidez del periodo analizado. Además, se recolectaron datos adicionales con el fin de conocer la situación actual de la gestión de tesorería empleando de instrumento el cuestionario, el cual se aplicó a 11 trabajadores de la Empresa Prestadora de Servicio de Saneamiento Grau S.A. que guardan relación con las decisiones de liquidez.

Los resultados revelaron que la entidad cuenta con manuales y directivas internas desactualizadas, una débil gestión de cobro y pago, incumplimiento del presupuesto de tesorería y sistemas de información regulares; lo cual incide en la liquidez según la tabla 13 del indicador de prueba ácida de 0.96. Así mismo se determinó que las dimensiones gestión de cobro y pago de la variable gestión de tesorería se relacionan directamente con la liquidez; como lo muestra la tabla 18 y 20 donde el coeficiente de correlación de Pearson es de 0.992 y 0.954 respectivamente. De la misma manera, la tabla 22 refleja que si la entidad presenta una deficiente gestión de cobro repercutirá negativamente en la liquidez viéndose afectada para el cuarto trimestre en una variación de 6 268 854.89 soles menos que el primer trimestre.

Con el estudio realizado se concluye que la gestión de tesorería de la Empresa Prestadora de Servicio de Saneamiento Grau S.A. en el periodo 2018 según cada una de sus dimensiones de la tabla 1 se relaciona directamente con la liquidez; demostrando que una ineficiente gestión de tesorería tiene impacto significativo en la liquidez de la entidad.

The objective of this thesis was to determine how treasury management relates to the liquidity of the Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Grau Inc., Piura, 2018. A correlational type design was applied; having as an analysis unit the financial statements of the entity, which allowed to know the management of collection, payment and liquidity levels of the period analyzed. In addition, additional data were collected in order to know the current situation of the treasury management using the questionnaire as an instrument, which was applied to 11 workers of the Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Grau Inc. that are related to liquidity decisions.

The results revealed that the entity has outdated internal manuals and directives, weak collection and payment management, non-compliance with the treasury budget and regular information systems; which affects liquidity according to table 13 of the acid test indicator of 0.96. Likewise, it was determined that the collection and payment management dimensions of the treasury management variable are directly related to liquidity; as shown in table 18 and 20 where Pearson's correlation coefficient is 0.992 and 0.954 respectively. In the same way, table 22 shows that if the entity presents a poor collection management, it will have a negative impact on liquidity, being affected for the fourth quarter in a variation of 6 268 854.89 soles less than the first quarter.

With the study carried out, it is concluded that the treasury management of the Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Grau Inc. in the 2018 period according to each of its dimensions in table 1 it is directly related to liquidity; demonstrating that inefficient treasury management has a significant impact on the liquidity of the entity.