COSO III y su incidencia en la gestión de riesgos en la empresa Carbonífera Oro Negro S.A.C., Trujillo, 2019-2020

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo general determinar en qué medida incide la aplicación del COSO III en la gestión de riesgos en la empresa Carbonífera Oro Negro S.A.C., para lo cual se realizó un análisis de la situación actual del control interno y la gestión de riesgos, donde se logró identificar las principales deficiencias. Para desarrollar la investigación se aplicó la metodología pre- experimental y se empleó como técnica de recolección de datos, la encuesta y análisis documental, con el propósito de conseguir toda la información necesaria para determinar la incidencia de la aplicación del COSO III en la gestión de riesgos. Los resultados de la investigación, demuestran que la incidencia de la aplicación del COSO III en la gestión de riesgos en la empresa es muy significativa, se notó una mejora según el análisis de cada una de las cinco dimensiones del COSO III, porque al implementar el código de ética, el manual de organización y funciones, flujogramas y su respectivo procedimiento, se obtuvo una mejora en su gestión de riesgos. A raíz de los resultados, se plantearon conclusiones respecto a la importancia de implementar un sistema de control interno según COSO III y se propuso recomendaciones para ser aplicados por la empresa, porque contribuyen de manera significativa a fortalecer los controles internos, garantizar la mejora continua de la gestión de riesgos y asegurar que los procesos y procedimientos se lleven a cabo íntegramente.

The aim of this research was to determine the extent to which the application of COSO III affects risk management at Carbonífera Oro Negro S.A.C., for which an analysis of the current situation of internal control and risk management was carried out, identifying the main deficiencies. In order to develop the research, the pre-experimental methodology was applied and the data collection technique used was the survey and documentary analysis, with the purpose of obtaining all the necessary information to determine the incidence of the application of COSO III in risk management. The results of the investigation, demonstrate that the incidence of the application of the COSO III in the management of risks in the company is very significant, an improvement was noticed according to the analysis of each one of the 5 dimensions of the COSO III, because when implementing the code of ethics, the manual of organization and functions, flowcharts and their respective procedure, an improvement in its management of risks was obtained. As a result of the results, conclusions were drawn regarding the importance of implementing an internal control system according to COSO III and recommendations were proposed to be applied by the company, because they contribute significantly to strengthening internal controls, guaranteeing the continuous improvement of risk management and ensuring that processes and procedures are carried out integrally.